2008年灌區財務管理培訓講解

上傳者:佚名(113470448)| 上傳時間:2020-07-09 05:15:10

2008年灌區財務管理培訓講解
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1、國庫單賬戶體系為基礎,以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托,預算單位需要購買商品或支付勞務款項時,由預算單位通過財政直接支付或財政授權支付將財政資金通過單賬戶體系支付給收款人的制度。財政支付制度分財政直接支付和財政授權支付兩種方式。實行財政集中支付制度的建設單位應增設兩個科目零余額賬戶用款額度和財政應返還額度。財政直接支付定義預算單位在批復的財政直接支付用款計劃額度內,提出支付申請,填制中央地方基層預算單位財政直接支付申請書連同有關支付審核資料逐級上報上級主管部門財政部門審核,經財政支付執行機構審核同意后,由代理銀行根據財政部門的支付指令直接將財政資金支付到收款人銀行賬戶的支付方式。財政直接支付包括工資支出工程采購支出物理和核算貨幣資金的特點及其組成貨幣資金是以貨幣形態存在的資產,具有流動性強與其他經濟業務具有廣泛的聯系國家宏觀管理要求嚴格發生舞弊行為較隱蔽等特點。就會計核算而言,貨幣資金的核算并不復雜,但是,由于。

2、款萬元,已申請并批復直接支付萬元用款額度,實際已完成直接支付萬元,年終結轉時借財政應返還額度財政直接支付,元貸基建撥款本年基建基金撥款財政直接支付,元下年度恢復財政直接支付額度后,不作賬務處理,發生實際支出時借建筑安裝工程投資設備投資待攤投資等貸財政應返還額度財政直接支付財政授權支付定義財政授權支付是指預算單位在批復的財政授權支付用款計劃額度內,按照財政部的授權直接填寫現金或轉賬支票等支付票據送交本單位零余額賬戶代理銀行,代理銀行根據預算單位的支付指令將財政資金支付到供應商或收款人或用款單位銀行賬戶的支付方式。帳戶開設實行財政授權支付的預算單位,應當按規定的程序和要求,逐級向主管單位和財政部門提出開設零余額帳戶的申請,并辦理預留印鑒手續。帳戶用途零余額帳戶用于記錄核算和反映水利財政預年灌區財務管理培訓講解t管理為了加強對現金的管理,隨時掌握現金收付的動態和庫存余額,保證現金的安全,必須設置現金日記賬,按照現金業務發生的先后順序逐。

3、作。建立集中統的財務管理體制加強會計基礎工。加強對會計人員的培訓,提高自身素質進步加強對基本建設項目的監督檢查大額資金支付要經過單位領導集體討論決定?謝謝!。委托采購管理方式。建設單位委托專業公司采購材料,專業公司根據施工計劃供應材料后與建設單位結算,建設單位只需在結算時進行會計核算,根據委托合同設備材料驗收單產品質量合格證書專業公司購買材料的發票約定的采購保管費等直接計入工程成本。自行采購方式。建設單位自已成立專門的部門采購材料并供應給施工單位或自營工程,材料的核算比較復雜。本節有關材料的核算主要基于這種管理方式。材料核算的要點正確掌握材料實際成本的計算方法;正確分攤材料的采購保管費;材料般按實際成本核算,材料進出庫頻繁的可采用計劃成本核算。材料入出庫時應填制收料單材料領用單;每月應盤點核對庫存的材料是否賬實相符,并填制材料盤點報表。材料核算般通過器材采購授權支付從零余額賬戶支用時借建筑安裝工程投資設備投資待攤投資等貸零余額賬。

4、序時登記。每日終了,應根據登記的現金日記賬結余數與實際庫存數進行核對,做到賬實相符。月份終了,現金日記賬的余額必須與現金總帳科目余額核對相符。銀行存款的管理銀行存款是建設單位存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。按照國家規定,水利建設資金應在當地銀行開設基建專用賬戶,用以辦理存款取款和支付等結算。銀行存款的收付由出納人員辦理,由專門人員保管空白支票和簽發支票。銀行存款總賬由會計登記掌管,銀行存款日記賬由出納人員登記,并每月與銀行提供的對賬單進行核對,以驗證賬實是否相符。固定資產的管理和核算在工程建設過程中,因組織和管理基建活動的需要而購買和建造自用的各種房屋設備工具器具儀器等。凡是同時具備以下個條件的為固定資產使用年限在年以上;單位價值在規定限額以上;能獨立發揮作用。對不進度支付工程款并逐步扣回,預付款擔保責任隨之逐漸降低直至最終消失。財政國庫集中支付業務年財政部實行財政國庫支付制度改革,水利部定為第批試點單位。財政集中支付方是以。

5、用款額度年終依據代理銀行提供的對賬單作相關注銷額度的賬務處理借財政應返還額度財政授權支付貸零余額賬戶用款額度如果本年度財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數,根據兩者間的差額作相關會計分錄。假如年收入財政預算撥款為萬元,其中批復用款額度萬元,實際支付萬元,年終結轉時借財政應返還額度財政授權支付元貸基建撥款本年基建基金撥款等財政授權支付元依據下年度年初代理銀行提供的額度恢復到賬通知書作相關恢復額度的會計賬務處理借零余額賬戶用款額度元貸財政應返還額度財政授權支付元如果下年度收到財政部門批復的上年未下達零余額賬戶用款額度,作相關會計分錄借零余額賬戶用款額度元貸財政應返還額度財政授權支付元水利基本建設財務管理的現狀及存在的主要問題水利系統內基本建設財務工作,目前還是比較薄弱的。目前基本建設財務管理仍然存在著些不容忽視直接支付。年終依據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額作相關賬務處理。假如年財政預算。

6、委托采購管理方式。建設單位委托專業公司采購材料,專業公司根據施工計劃供應材料后與建設單位結算,建設單位只需在結算時進行會計核算,根據委托合同設備材料驗收單產品質量合格證書專業公司購買材料的發票約定的采購保管費等直接計入工程成本。自行采購方式。建設單位自已成立專門的部門采購材料并供應給施工單位或自營工程,材料的核算比較復雜。本節有關材料的核算主要基于這種管理方式。材料核算的要點正確掌握材料實際成本的計算方法;正確分攤材料的采購保管費;材料般按實際成本核算,材料進出庫頻繁的可采用計劃成本核算。材料入出庫時應填制收料單材料領用單;每月應盤點核對庫存的材料是否賬實相符,并填制材料盤點報表。材料核算般通過器材采購庫存材料科目進行核算。待攤投資的管理和核算待攤投資核算內容待攤投資核算建設單位按項目概算內容發生的,按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出。根據需要可以設置以下明細科目建設單位管理費議單位領導要重視和積極支持財務管理工。

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